Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) mokėtojo registracija Lietuvoje yra svarbus žingsnis daugeliui įmonių ir savarankiškai dirbančių asmenų, pradėjusių komercinę veiklą. Nors procesas nėra sudėtingas, būtina suprasti pagrindines taisykles, registracijos prievoles ir galimas išimtis. Tinkamai pasirengus, registracija padeda lengviau vykdyti veiklą, išvengti mokestinių rizikų ir užtikrinti skaidrų apskaitos procesą.
Kada būtina registruotis PVM mokėtoju?
Lietuvoje pareiga registruotis PVM mokėtoju atsiranda tada, kai ekonominė veikla per paskutinius 12 mėnesių viršija nustatytą pajamų ribą. Ši riba yra 45 000 eurų. Jei įmonė ar fizinis asmuo viršija šią sumą, registracija tampa privaloma.
Tačiau yra ir kitų situacijų, kai registruotis būtina nepriklausomai nuo pajamų:
- prekių įsigijimas iš kitų ES šalių viršija 14 000 eurų per kalendorinius metus
- teikiamos paslaugos užsienio įmonėms, kurioms taikomas atvirkštinis apmokestinimas
- prekyba internetu arba dalyvavimas elektroninėse platformose, kai taikomos specialios schemos
Kas gali registruotis savanoriškai?
Net jei veiklos pajamos neviršija 45 000 eurų ribos, daugelis verslų renkasi savanorišką registraciją. Tai leidžia susigrąžinti įsigijimo PVM ir suteikia daugiau patikimumo verslo partneriams. Savanoriškai registruotis gali tiek juridiniai asmenys, tiek individualią veiklą vykdantys gyventojai.
Savanoriškos registracijos privalumai:
- galimybė atskaityti pirkimo PVM nuo įrangos, biuro nuomos, paslaugų
- didesnis skaidrumas ir pasitikėjimas B2B sektoriuje
- galimybė aptarnauti klientus užsienyje be papildomų mokestinių prievolių
Kaip vyksta registracijos procesas?
PVM mokėtojo registracija vykdoma per Valstybinę mokesčių inspekciją (VMI). Viskas atliekama elektroniniu būdu, naudojantis Mano VMI sistema.
Pagrindiniai žingsniai
- Prisijungti prie Mano VMI paskyros.
- Pasirinkti formą FR0388 (juridiniams asmenims) arba FR0380 (fiziniams asmenims).
- Užpildyti reikiamus duomenis apie veiklą, planuojamas pajamas, kontaktinę informaciją.
- Pateikti paraišką elektroniniu būdu.
- Laukti VMI sprendimo, kuris paprastai priimamas per kelias darbo dienas.
Svarbu pateikti tik tikslią informaciją, nes VMI gali paprašyti papildomų dokumentų: veiklos aprašymo, sutarties kopijų ar įmonės finansinių planų.
Kokios pareigos atsiranda tapus PVM mokėtoju?
Tapus PVM mokėtoju, atsiranda naujos mokestinės ir administracinės pareigos, kurias būtina vykdyti laiku.
- PVM sąskaitų faktūrų išrašymas: kiekvienas pardavimas turi būti dokumentuojamas pagal nustatytus reikalavimus.
- PVM deklaracijų teikimas: paprastai deklaracijos FR0600 teikiamos kas mėnesį.
- Registrų pildymas: būtina tvarkyti išrašytų ir gautų sąskaitų registrus.
- Mokesčio sumokėjimas: PVM turi būti sumokėtas iki nustatytos datos, dažniausiai iki kito mėnesio 25 dienos.
Klaidos, kurių reikėtų vengti
Naujai registruoti PVM mokėtojai neretai susiduria su tam tikromis klaidomis, kurias galima nesunkiai išvengti.
- Ne laiku teikiamos deklaracijos – tai gali lemti delspinigius ir baudų skyrimą.
- Netinkamai išrašytos sąskaitos faktūros – ypač dažna problema pradedantiesiems.
- Neteisingas PVM tarifų taikymas – būtina žinoti, kada taikomas 21%, 9%, 5% ar 0% tarifas.
- Nesupratimas, kaip veikia atvirkštinis apmokestinimas ES tiekimuose.
Dažniausiai užduodami klausimai (DUK)
Ar galiu registruotis PVM mokėtoju prieš pradėdamas veiklą?
Taip, galima registruotis iš anksto, jei planuojate veiklą, kuriai reikalingas PVM statusas. Tai leidžia atskaityti pirkimo PVM dar prieš oficialiai pradėjus veiklą.
Kiek laiko trunka registracija?
Paprastai VMI priima sprendimą per 1–5 darbo dienas. Sudėtingesniais atvejais procesas gali užtrukti ilgiau, jei reikia papildomų dokumentų.
Ar galima atsisakyti PVM mokėtojo statuso?
Taip, jei per paskutinius 12 mėnesių pajamos neviršija 45 000 eurų ribos ir nėra kitų prievolių būti registruotam. Tačiau VMI gali atlikti patikrinimą prieš patvirtindama išregistravimą.
Ką daryti, jei per klaidą viršijau 45 000 eurų ribą ir nesiregistravau?
Tokiu atveju būtina nedelsiant kreiptis į VMI. Įmonė privalės sumokėti nesumokėtą PVM nuo viršytos sumos, o taip pat gali būti taikomi delspinigiai.
Ar individuali veikla taip pat turi registruotis PVM mokėtoja?
Taip, individualią veiklą vykdantys asmenys turi tokią pačią pareigą kaip ir įmonės – jei pajamos viršija nustatytą ribą, privaloma registracija.
Praktiniai patarimai naujiems PVM mokėtojams
Nors registracijos procesas nėra sudėtingas, sklandžiai veiklai svarbu tinkamai pasiruošti. Naudinga pasitarti su buhalteriu arba mokesčių konsultantu dėl apskaitos sistemų pasirinkimo ir procesų automatizavimo. Taip pat rekomenduojama iš anksto susikurti elektroninių sąskaitų išrašymo sistemą, kad būtų lengviau laikytis visų formalumų.
